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江南大学现代远程教育2016年上半年 考试大作业考试科目:《税法与会计》

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发表于 2016-5-1 19:15:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
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江南大学现代远程教育2016年上半年 考试大作业

考试科目:《税法与会计》
大作业题目(内容):(5个题,总分100分)
一、、某一般纳税人,2015年12月发生下列业务:
(1)将某企业逾期未退还包装物押金46800元转作其他业务收入。
(2)公司将外购的原材料一批用于在建工程,该材料成本为70000元,其进项税率为17%。
(3)收到乙企业投资的原材料,双方协议作价不含税60000元;该原材料的增值税率为17%,原材料已运到并验收入库。
(4)公司将B产品一批用于职工福利,按公司销售同类产品的价格计算,不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元,增值税率为17%。
(5)公司将A产品一批赠送给有关单位;该产品按市价计算,不含税价格为50000元,增值税率为17%,该批产品成本为40000元。
要求:编写上述业务的会计分录。(15分)

二、发生如下事项,计算应纳的个人所得税。
(1)职工A每月工资6000元,计算他每月交多少个人所得税。
(2)职工A年终一次性奖金20000元,计算一次性奖金交多少个人所得税。
(3)职工B每月工资2500元,计算他每月交多少个人所得税。
(4)职工B年终一次性奖金9000,计算一次性奖金交多少个人所得税。
(5)演员C一次性取得含税劳务报酬3000元,计算他应交多少个人所得税。
(6)演员D一次性取得不含税前劳务报酬3000元,
(7)演员E一次性取得不含税前劳务报酬取得50000元,计算支付者该代负多少个人所得税。
(8)路人F买彩票中奖100万,当场公益捐款20万,计算他应交多少个人所得税。(16分)

三、某汽车制造公司某月委托某厂加工汽车轮胎(消费税率3%)60个,发出材料的单位成本为450元,每个轮胎的加工费90元(不含增值税),该公司提回32个轮胎用于连续生产小汽车(消费税率5%)8辆,并全部售出,每辆不含税售价150000元,另提回28个轮胎直接用于对外销售。
要求:计算当无同类汽车轮胎价格,该汽车制造公司委托加工轮胎和销售小汽车应缴纳的消费税,并作如下会计分录。(1)发出材料(2)支付加工费、增值税(3)支付由加工方代收的消费税(4)收回60只轮胎(5)销售8辆小汽车(6)计提销售小汽车的消费税(7)向税务局交纳消费税。(15分)

四、某企业为居民企业,年发生经营业务如下:
(1)取得产品销售收入6000万元。
(2)发生产品销售成本3600万元。
(3)发生销售费用800万元(其中广告费600万元);管理费用500万元(其中业务招待费40万元);财务费用60万元。
(4)销售税金190万元(含增值税130万元)。
(5)营业外收入90万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金7万元)。
要求:计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税,所得税率25% 。(14分)



五、谈谈我国个人所得税制度存在的问题、产生问题的原因,提出你的建议。(要求自行查阅报刊网络等资料,整理成文,字数不少于800字,40分)


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